телефон

+7(812) 627 1511

Время работы

10:00 - 18:00

Email:

info@6271511.ru

Выбор режима налогообложения

 



Автор: oltrucker.ru


Дата: 2020-10-14

Вопрос выбора обычно встает в самом начале - при открытии своего дела. Как правильно выбрать систему налогообложения, чтобы не переплачивать налоги, применяя невыгодный режим?

ОСНО

По умолчанию применяется ОСНО — общая система налогообложения. Это налоговый режим, который требует от организаций и ИП уплачивать все налоги и взносы, предусмотренные законодательством РФ (федеральные, региональные, местные), и в полном объеме вести бухгалтерский учет. К тому же, здесь предусмотрены особые требования к хранению документации и отчетности. По итогу, это самый дорогой и сложный в части отчетности налоговый режим.

При этом, есть и плюсы: отсутствует ограничение на прибыль, можно принимать к вычету входящий НДС, а также уменьшать налогооблагаемую прибыль будущих лет на убытки текущего года.

На ОСНО без опытного бухгалтера не обойтись даже индивидуальному предпринимателю – очень легко запутаться в хитросплетениях документооборота с огромным количеством различных нюансов.

В случае, когда ваши контрагенты работают с НДС, придется либо работать на ОСНО и терпеть высокую налоговую нагрузку, а также пристальное внимание налоговой инспекции, либо снижать ваши цены ниже рынка на 20 %. Все дело в НДС!

Мы знаем, как абсолютно легально решить вопрос финансовых убытков и недополученной прибыли для перевозчиков. Существует комплекс мер, направленных на решение этой проблемы при помощи нового онлайн-сервиса oltrucker.ru.

Кроме того, перевозчики Северо-Запада могут воспользоваться сервисом oltrucker.ru для покупки качественного бензина и дизельного топлива по низкой цене.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых выгодных налоговых режимов. Налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов: организациям не нужно платить налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС, а ИП — НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС. Остальные налоги, сборы и взносы платятся как на ОСНО. Отличий в применении УСН ИП и организаций практически нет.

На УСН значительно упрощается отчетность за счет замены части налогов на один, но у данного налогового режима есть свои нюансы, которые могут сделать применение УСН не выгодным.

Вам выгодно применять УСН, если: средняя численность работников за текущий год меньше 100 человек, а также если остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года меньше 150 млн руб. Вы теряете право на применение УСН с начала квартала, в котором доходы достигнут 150 млн руб. В этом случае автоматически применяется ОСНО.

Значительная часть перевозчиков — индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, не являясь плательщиками НДС. Если нет нужды быть плательщиком НДС, встает задача выбора одного из двух возможных объектов налогообложения УСН, т.е. что будет облагаться налогом: доходы или доходы минус расходы. От объекта налогообложения зависят ставки налога по УСН. В первом случае это 6%. Во втором случае это 15%. Но в зависимости от региона, они могут быть ниже (ст. 346.20 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть ставки УСН, действующие в вашем регионе.

Чтобы определиться с выбором объекта налогообложения, нужно рассчитать, где вы будете платить больше. Нужно спрогнозировать уровень своих доходов и расходов. Здесь есть тонкость: для УСН доходы и расходы определяются не так, как для бухгалтерского учета. Детали можно посмотреть в ст. 346.17 НК РФ, но общее правило — доходы и расходы признаются в момент оплаты.

Если доход не увеличивает ваши экономические выгоды, то он не будет доходом и для УСН. Например, кредит — не доход ни в бухучете, ни для УСН. Полный перечень исключений можно посмотреть в ст. 251 и 346.15 НК РФ.

Но если экономические выгоды увеличиваются, то для УСН доход признается в момент поступления денег, а для бухучета — в момент признания дебиторки. Например, поступившая предоплата будет доходом для УСН, но не будет доходом для бухучета.

Так же и для расходов. Предоплата поставщику в бухучете не будет расходом, а для УСН будет. Перечень расходов, принимаемых для УСН, можно посмотреть в ст. 346.16 НК РФ.

Примеры расчетов для выбора объекта налогообложения с базовыми ставками 6% и 15%. Либо можно подставить пониженные ставки отдельных регионов.

ПРИМЕР

Организация или ИП планирует продавать товаров или услуг в год на 10 млн руб. При этом себестоимость вместе с другими расходами составит 8 млн руб.

При объекте УСН доходы налог составит: 10 млн руб. х 6% = 600 тыс. руб.

При объекте УСН доходы минус расходы налог составит: (10 млн руб. - 8 млн руб.) х 15% = 300 тыс. руб.

УСН доходы минус расходы содержит закрытый перечень расходов, уменьшающих налоговую базу. Поэтому при выборе объекта налогообложения нужно учитывать структуру будущих расходов. Если предполагаемые расходы не перечислены в ст. 346.16 НК и не уменьшают полученные доходы при расчете УСН, выгоднее платить 6% с доходов. Существует еще один нюанс УСН доходы минус расходы - если сумма налога будет меньше 1% от доходов, придется платить 1% от доходов. Это так называемый минимальный налог (ст. 346.18 НК РФ).

Таким образом, если рентабельность продаж ниже 40%, лучше выбрать объектом налогообложения «доходы минус расходы». Если выше — «доходы», но при таком выборе учет сложнее, поэтому, скорее всего, потребуется нанимать бухгалтера. Важно учесть и эти расходы.

ПАТЕНТ

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

ИП могут выбрать УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Патент можно совмещать с УСН.

УСН выбирается на год. Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется: ФНС автоматом снимет всех «вмененщиков» 31 декабря 2020. Но нужно подать заявление о переходе на новую систему.

Срок действия патента 1-12 месяцев. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента. Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010)

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Но в 2020 году ФНС РФ поручила налоговым органам продлить в 2020 году срок приема заявлений на получение патента до 31 декабря.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

ИП должен соответствовать ряду обязательных требований:

  1. Среднесписочная численность сотрудников – не более 15 человек;
  2. Максимальный доход – не более 60 млн.руб.;
  3. Машин не более 20
  4. Извещение органа ФНС по месту осуществления деятельности (т.е. нельзя быть зарегистрированным в Туле, а работать в Москве);

Обратите внимание, что патент на грузоперевозки действует только на той территории, где он получен, т.е. это не один населенный пункт, а целая область. К примеру, получили вы патент в г. Тольятти, тогда он действует по всей Самарской области, однако, если вы сможете убеждать ваших заказчиков в том, что в договоре на грузоперевозку место составления договора - должен быть ваш населенный пункт.

Или, например, если вы получаете патент в городе Казани, то в договоре на перевозку груза место заключения договора должно быть г. Казань, маршрут же может быть любым. Тогда действие патента будет гораздо шире.

Если же ваши договоры на перевозку грузов будут заключаться в разных субъектах РФ, то одним патентом не обойтись - придется получать патент на грузоперевозки в каждом регионе, где Вы будете заключать договор. По общему правилу, если ИП собирается работать на территории другого региона, ему нужно будет получить еще один патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Получается, чтобы при межрегиональных грузоперевозках достаточно было одного патента, который получен в регионе места проживания ИП, нужно выполнить одно условие. Чтобы ИП, занимающийся межрегиональными грузоперевозками, мог работать на одном патенте, нужно, чтобы договоры на оказание автотранспортных услуг были заключены в том субъекте РФ, где получен патент. В другом регионе должен находиться только пункт назначения груза. Такой положительный для налогоплательщиков – грузоперевозчиков вывод был сделан в письме Минфина от 11 октября 2019 г. № 03-11-11/78446.

Таким образом, если не удалось договориться с заказчиком о месте заключения договора, а терять заказчиков не хочется, можно либо получать несколько патентов, либо воспользоваться современным финансовым инструментом перевозчика - онлайн-сервисом oltrucker.ru.

При помощи oltrucker.ru, ваши договоры будут соответствовать требованиям ФНС для работы на одном патенте, ведь компания «Континент» выступает финансовым агентом перевозчика.

Подводя итоги, можно сказать, что если не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «попадете» на ОСНО (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН)!

Небольшим компаниям это будет очень дорого: только НДС 20%, а еще НДФЛ или налог на прибыль. Прибавится отчетности. А если торгуете товарами, заплатите еще и за новый фискальный накопитель.

Просмотров: 1